7/7
Штрафы и проверки
Начинающие предприниматели боятся проверок и штрафов, хоть ещё и не успели о них узнать. Пришло время разобраться: мы расскажем, как госорганы находят нарушения и наказывают за них. Надеемся, что неприятности будут обходить вас стороной.
Налоговые проверки
Налоговая следит, чтобы вы правильно считали налоги, вовремя их платили и сдавали отчётность. Для этого она проводит камеральные и выездные проверки.
Камеральная проверка
Это проверка отчёта, которая происходит в налоговой без вашего участия. Инспекция автоматически анализирует, соответствуют ли данные на бумаге её сведениям о вашем бизнесе. Если всё в порядке, вы даже не узнаете, что вас проверяли.
В худшем случае программа выявит потенциальные нарушения, и к проверке подключится инспектор. Он направит вам запрос: на требование о предоставлении объяснений нужно ответить в течение 5 дней, на требование о предоставлении документов — в течение 10.
На УСН «Доходы минус расходы» чаще всего запрашивают КУДиР и подтверждающие расходы документы. Также могут задать любые каверзные вопросы: например, как вы справляетесь с двумя магазинами без сотрудников или почему на счёте в два раза больше доходов, чем в отчёте.
Например, налоговый инспектор попросит у банка выписку с вашего счёта и проверит поступления по онлайн-кассе. Вам придёт письмо с просьбой пояснить, почему в декларации указано меньше доходов.
Ваша задача — составить в ответ максимальный список поступлений, которые не считаются доходами: например, пополнение счёта личными средствами, займы, поступления по агентской схеме, из которых вы удерживаете для себя только часть.
Если ситуация запутанная, могут попросить прийти в налоговую с документами, чтобы пообщаться.
Выездная проверка
Малый бизнес крайне редко сталкивается с выездными налоговыми проверками. Каждый год проверяют около 0,2% организаций, но обычно это средний и крупный бизнес. Ресурсы налоговой органичены, они не могут проверить всех, поэтому выбирают самых злостных нарушителей с самыми большими потенциальными доначислениями налогов.
Заранее узнать о проверке нельзя. Но есть список критериев, которые могут стать причиной для проверки. Сверьтесь со списком — если попадаете под один из пунктов, на всякий случай приведите в порядок документы.
Если выездная проверка всё-таки придёт, у инспекторов должен быть приказ о проведении, в котором прописаны цели. Выходить за цели проверки нельзя, за рамки компетенции — тоже. Например, налоговая не может заставить вас заключить трудовые договора с сотрудниками. Зато может прийти вместе с трудовым инспектором с совместной проверкой, чтобы заодно проверить типичные нарушения трудового права.
Налоговая может осмотреть помещения и документы, допросить сотрудников, провести инвентаризацию и заказывать различные экспертизы. Всё это с одной целью — выяснить, правильно ли вы считали налоги за 3 предыдущих года.
Более вероятно, что вы столкнётесь с другой формой проверки налоговой — контрольной закупкой. Инспектор под видом обычного покупателя купит товар, зафиксирует отсутствие чека и выпишет штраф за неприменение онлайн-кассы.
Проверки Роспотребнадзора и МЧС
Роспотребнадзор отказался от проведения плановых проверок, а МЧС не включает в планы малый бизнес. Остаётся риск столкнутся с внеплановой проверкой.
Как правило, причина внеплановой проверки — чья-то жалоба. Например, гость кафе пожаловался в Роспотребнадзор на отравление. Роспотребнадзор обязан отреагировать и проверить соблюдение санитарных норм. Составить представление о них по одним документам довольно сложно, поэтому инспекторам приходится приходить к предпринимателям лично.
Предпринимателей предупреждают о проверке минимум за сутки. Но если нарушение связано с риском для жизни людей, предупреждать не будут.
МЧС следит за пожарной безопасностью. Прийти с проверкой могут, даже если вы не собственник, а арендатор: всё равно у вас должны висеть на стене планы эвакуации, присутствовать огнетушители и быть заполненными журналы инструктажей. Если в договоре аренды не сказано об обратном, это ваши обязанности.
К собственникам помещений обычно больше вопросов: по поводу доступности путей эвакуации, пожарной сигнализации, вентиляции, мусоропровода, чердаков и подвалов.
Требования к пожарной безопасности
Читать статьюКогда потребители обращаются в Роспотребнадзор
Читать статьюВиды и размеры штрафов
Самые популярные штрафы связаны с налоговой, о них и расскажем. Инспекторы штрафуют предпринимателей по НК РФ и КоАП РФ. Часто при первом нарушении административный штраф заменяют предупреждением.
Занизить налог: 20% от неуплаченной суммы или 40%, если налоговая докажет, что вы занизили налог умышленно — по ст. 122 НК РФ.
Неправильно учитывать платежи: например, вы записывали в КУДиР доходы с неправильными датами. Штраф — 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 ₽ по ст. 120 НК РФ.
Не ответить на запрос налоговой: 200 ₽ за каждый документ по ст. 126 НК РФ. И 5000 ₽, если вы не предоставили пояснения по ст. 129.1 НК РФ.
Опоздать со сдачей декларации: штраф 1000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Если не заплатить налог, который указан в декларации, вместо 1000 ₽ начислят по 5% от суммы налога за каждый месяц. Максимум вы заплатите 30% от суммы налога.
Работать без кассы: штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 ₽ по п. 2 ст. 14.5 КоАП.
Срок давности для штрафа
Наказать за нарушения могут, пока не прошёл срок давности. Для штрафов по Налоговому кодексу срок давности — 3 года. Например, за пропуск сроков отчётности или занижение налога.
Для штрафов по Кодексу об административных правонарушениях — зависит от нарушения. Например, срок давности за неприменение кассы — один год со дня нарушения.
Предупреждение вместо штрафа за первое нарушение
Штраф могут заменить на предупреждение, если совпадают несколько условий:
- Вы относитесь к микро-, малому или среднему бизнесу.
- Наказание устанавливает Кодекс об административных правонарушениях, а не НК. Например, за работу без кассы штрафуют по КоАП, а за нарушение сроков сдачи декларации — по Налоговому кодексу.
- Вы не совершали похожее нарушение раньше.
- Нарушение не навредило здоровью людей, окружающей среде и безопасности государства. Нет имущественного ущерба.
- Нарушение не попадает под исключения: недобросовестная конкуренция, невыполнений предписаний контролирующих органов, взятка, подделка документов и другие из п. 2 ст. 4.1.1 КоАП.
Поздравляем,
вы прошли курс
Молодого ИП!
Теперь вы знаете, как открыть бизнес, какими документами оформлять сделки и как платить налоги — все эти формальные мелочи не остановят вас на пути к любимому делу. Запомнить пройденный материал поможет конспект по курсу.
А Эльба может стать вашим хорошим помощником по бизнесу и бухгалтерии. Теперь вести бизнес будет в десятки раз проще.
Попробуйте Эльбу бесплатно
ИП младше трёх месяцев дарим год тарифа «Премиум». Остальным — все возможности Эльбы на 30 дней. Укажите ИНН после регистрации и сдавайте отчёты, платите налоги и работайте с документами.