6/7
Отчётность
Предприниматели на УСН обязаны вести учёт: заполнять книгу учёта доходов и расходов и ежегодно сдавать налоговую декларацию. Правда, ИП на патенте повезло: они от деклараций освобождены. Ниже будем говорить только об УСН: расскажем, как правильно сдать отчёт и за что могут оштрафовать.
Что такое декларация УСН
Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги. В отчёте вы сообщаете суммы доходов, налогов и взносов за 3, 6, 9 месяцев и за год.
Форма стандартная, её разрабатывает налоговая. О правилах заполнения можно прочитать в приказе налоговой — их довольно много. Чтобы не тратить время, лучше воспользоваться сервисом, который автоматически заполнит декларацию, — например, Эльбой.
Когда сдавать
Налог вы платите каждый квартал, а отчёт сдаёте реже — раз в год. ИП отчитываются до 25 апреля, но если это выходной или праздник, срок сдвигается на следующий рабочий день. Например, отчёт за 2021 год сдавали до 4 мая 2022 года.
Что будет, если сдать отчёт позже
- Штраф 1000 ₽
- Возможно налоговая заблокирует все ваши расчётные счета после опоздания на 20 дней
Если ещё и не заплатили налог, штраф будет расти: вам начислят по 5% от суммы налога за каждый месяц. Минимум заплатите 1000 ₽, максимум — 30% от суммы налога.
Денис разгребал свои завалы перед майскими праздниками и совершенно забыл про отчёт. Когда он вернулся к работе после отпуска, то обнаружил, что перевести деньги подрядчику не получается. А потом получил письмо налоговой с требованием заплатить штраф 1000 ₽ и сдать декларацию.
Как сдать отчёт УСН
Сдавайте отчёт в налоговую по месту прописки. Есть четыре способа:
- Отнести отчёт в инспекцию
- Отправить «Почтой России» ценным письмом с описью вложения
- Подготовить в «Налогоплательщике ЮЛ» и отправить через сайт налоговой
- Подготовить и отправить через другие интернет-сервисы
Что может пойти не так
- Налоговая отказалась принять отчёт, потому что он неправильно заполнен. Уточните причины у налоговой и сдайте отчёт заново.
- Вы сдали отчёт, а потом вспомнили, что забыли включить в него доход по старой сделке. Из-за этого — занизили налог. Если узнает налоговая, будут штрафы и пени, если исправитесь сами — только пени. Доплатите налог и сдайте отчёт заново с номером корректировки «1».
- Вы сдали отчёт, а потом обнаружили, что включили в него перевод денег на счёт и заплатили лишний налог. Чтобы переплата пошла на оплату налогов следующего года, пересдайте отчёт. Налоговую напрягает, когда предприниматели пересчитывают сумму налога в меньшую сторону. Возможно, к вам будут вопросы: приведите в порядок КУДиР и будьте готовы, что её запросят.
- Вы заплатили в течение года меньше налога, чем отразили в отчёте. Налоговая попросит доплатить и начислит пени.
- Налоговая сравнит сумму в отчёте и платежи по расчётному счёту и онлайн-кассе. Заподозрит недоплату и попросит принести в инспекцию книгу учёта доходов и расходов — КУДиР.
Что такое КУДиР и как её вести
Предприниматели на УСН обязаны записывать доходы и оплаченные страховые взносы в специальную книгу.
Ведите КУДиР в бумажном или электронном виде. Записывайте доходы, которые влияют на размер налога. Один платёж — одна запись. Например, в КУДиР попадёт доход за продажу товара, но не сумма пополнения счёта.
В конце года прошейте и пронумеруйте книгу, а на последнем листе укажите количество страниц, поставьте подпись и печать, если она есть. Храните книгу 5 лет. Налоговая может прислать требование и попросить прийти с книгой в инспекцию. А если не пришлёт, — хорошо, сдавать не нужно.
Новый год начните с новой книги.
Что будет, если не вести КУДиР
Если налоговая прислала требование, предоставьте КУДиР в течение 10 дней. Если этого не сделать, оштрафуют на 200 ₽ за каждую книгу.
Одну ошибку в ведении КУДиР простят, а за две грозит штраф от 10 000 до 30 000 ₽.
Если ошибки привели к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но, как минимум, 40 000 ₽.
Что делать, если нет доходов
Всё равно сдайте декларацию. Отчёт сообщит налоговой, что вы не ведёте бизнес. Она может не поверить и посмотреть поступления на расчётных счетах. Если их нет, вопросы отпадут, если есть — придётся объяснить, почему вы не отразили их в отчёте.
Что делать, если налоговые каникулы
На налоговых каникулах вы не платите налог, но всё равно должны сдавать отчёт и вести КУДиР. В отчёте укажите ставку налога 0%, а также отразите доходы и страховые взносы.
Практика в Эльбе
Зарегистрируйтесь
Пока свой бизнес где-то на горизонте, можно в него «поиграть». Зарегистрируйтесь в Эльбе, укажите ИНН 000000000184 и УСН «Доходы» и выполняйте практические задания.
Когда будете готовы стать ИП, создайте новую учётную запись — а мы поддержим вас бесплатным годовым тарифом «Премиум».
Подпись и КУДиР
1.
Посмотрим на задачу по выпуску электронной подписи
Для отправки отчётности через интернет понадобится электронная подпись. Эльба выпускает её всем пользователям бесплатно. Всё, как с Госуслугами: в первый раз нужно прийти в сервисный центр и подтвердить личность. А во время сдачи отчёта вы подтверждаете, что «вы это вы» другим способом, например, нажимаете на пуш-уведомление от приложения.
Задача по выпуску электронной подписи всегда висит вверху списка Задачи и отчётность. Когда зарегистрируете учётку для настоящего бизнеса, выполните её сразу. А то потом забудете и придётся сдавать отчёт на бумаге, чтобы уложиться в срок. На всякий случай такая опция тоже есть в Эльбе.
2.
Скачаем Книгу учёта доходов и расходов
Денис отлично поработал и решил поехать в отпуск в Японию. В визовом центре попросили подтвердить доходы по бизнесу и принести КУДиР. Найдите в разделе Задачи и отчётность → Актуальные задачи, где находится этот документ. Скачайте и посмотрите, как он выглядит.
