Как не платить налог

Убытки не освобождают от уплаты налога. На УСН «Доходы» налог всё равно придётся заплатить с доходов, без учёта финансовых сложностей. На «Доходах минус расходах» налоговая база может быть нулевой или даже отрицательной, но тогда придётся заплатить минимальный налог — 1% от выручки. А на патенте фактические показатели вообще не имеют значения: вы заплатите заранее известную сумму вне зависимости от ситуации.

Единственный способ вести деятельность и законно не платить налоги — налоговые каникулы. Если вам повезло, то вы найдёте свой вид деятельности в региональном законе, и в ближайшие два календарных года будете освобождены от УСН или патента. Но взносы всё равно придётся платить.

Если в законе ничего непонятно, свяжитесь с вашей налоговой — они должны проконсультировать.

Какие доходы учитывать при расчёте налога

Доходы учитывают на всех спецрежимах, даже на патенте. ФНС проверяет не только расчёт налога, но и соблюдение лимитов спецрежима: 60 млн ₽ в год на патенте и 200 млн ₽ на УСН.

Есть очевидные доходы — когда клиент платит за товар или услугу. Кажется, всё просто: взял деньги — записал в книгу учёта доходов и расходов. Но есть нюансы.

Ваш доход — это всё, что заплатил клиент, даже если вы получили меньше. Например, покупатель платил картой, а банк перевёл деньги за вычетом комиссии. Или вы наняли посредника, который продаёт ваш товар и берёт процент с продаж. Вы учитываете в доходах всю сумму. Комиссию и проценты можно учесть в расходах только на УСН «Доходы минус расходы».

Доходы — это не только деньги. Иногда вы получаете другую материальную выгоду.

Ещё есть внереализационные доходы, которые не связаны с бизнесом напрямую, но их всё равно надо учесть:

• проценты по вкладам ИП
• штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
• возмещение ущерба от страховой
• курсовая разница при покупке или продаже валюты по более выгодному, чем у Центрального банка, курсу
• подарки и другое имущество, которое вы получили бесплатно
• другие доходы из ст. 250 НК РФ

Что не считается доходом:

• пополнение счёта личными деньгами
• переводы между своими счетами
• возврат долга или аванса
• залог или обеспечительный платёж
• целевое финансирование, гранты
• другие доходы из ст. 251 НК РФ

Какие расходы учитывать при расчёте 

Предприниматели на патенте и УСН «Доходах» освобождены от учёта расходов. Расходы можно не записывать в книгу учёта — главное, не терять подтверждающие документы, они могут пригодиться.

На УСН «Доходы минус расходы» учёт расходов — это большая забота. Все расходы должны подтверждаться документами и быть экономически обоснованными: личные и неформальные траты учесть нельзя. Например, для поездок приходится обязательно оформлять путевые листы — а то налоговая будет считать, что ИП ездил на обед, а не с грузом к клиенту.

Также расходы должны соответствовать закрытому списку из ст. 346.16 НК РФ. Предпринимателям приходится постоянно сверяться с ним и заботиться о подтверждающих документах, чтобы не занизить налог и не получить штраф.

Как уменьшить налог
на страховые взносы

Один из плюсов на УСН «Доходы» и патенте — налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников, а также на больничные за счёт работодателя.

ИП без сотрудников уменьшают налог максимум на 100%, с сотрудниками — на 50%. Раньше для уменьшения налога на взносы ИП их обязательно платили в том же квартале. С 2023 года для уменьшения патента и УСН ежеквартальная уплата взносов не обязательна — достаточно оплатить их в конце года.

Независимо от того, на какой срок взят патент: месяц, полгода или год — можно использовать всю сумму для уменьшения. Если остались неизрасходованные взносы, их можно использовать для уменьшения следующего патента в этом году.

На «Доходах минус расходах» страховые взносы уменьшают не налог, а налоговую базу. Другими словами, их учитывают как обычные расходы.

Когда платить налог

На УСН налог платят каждый квартал:

• за I квартал — до 28 апреля
• за полугодие — до 28 июля
• за 9 месяцев — до 28 октября
• за год — до 28 апреля

Считайте налог не отдельно за каждый квартал, а за период с начала года до конца квартала.

О сроках уплаты патента должно быть сказано в вашем патенте. Патент на 6 месяцев и меньше оплачивают до конца срока его действия. У патента на 6-12 месяцев есть ещё «аванс»: треть нужно уплатить уже в первые 90 дней.

Что, если не платить авансы по УСН

Многие предприниматели думают, что не обязательно платить УСН каждый квартал, и достаточно перечислить всю сумму по итогам года. Это не так. Платить налог каждый квартал — обязанность, которую установил Налоговый кодекс. Если не уложиться в сроки, начислят пени за каждый день просрочки. Это примерно 8% годовых (ключевая ставка ЦБ * 365 / 300).

Куда платить налог и сдавать уведомления

Раньше налоги платили в инспекцию по месту прописки. Но с 2023 году все платежи идут в Тульскую ИФНС. На деле это влияет только на то, кого указать получателем платежа.

Вместе с оплатой УСН нужно отправлять уведомления об исчисленных суммах. Так вы сообщите налоговой, за что перечислили деньги, и ваши платежи правильно учтут на едином налоговом счёте. На патенте вместо этого уведомления подают другое — об уменьшению патента на страховые взносы.

Если вы в Эльбе, то заполнить уведомления будет очень просто — мы сделаем всё сами, просто не пропускайте эту задачу.