Следующий урок →

7/11

Как предоставлять
налоговые вычеты

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудников НДФЛ, а затем перечисляет его в бюджет. Вычет — это скидка при уплате НДФЛ.
В уроке расскажем, что делать, если у сотрудника появился ребёнок,
и он хочет платить меньше налогов.

Прошло два года. Максим открыл вторую кофейню и уже мечтал
о третьей. Мила устроила ребёнка в ясли. Она решила, что пора идти
на работу, чтобы обеспечить малыша получше. Ещё она узнала,
как получить немного денег от государства.

Какие бывают вычеты

В Налоговом кодексе — 5 видов вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные. Чаще всего сотрудники обращаются за стандартными вычетами на детей. Ниже будем говорить о них.

Кому положены вычеты на детей

Налоговый вычет могут получить:

  • Родители, неважно в браке они или нет
  • Усыновители
  • Опекуны
  • Попечители
  • Приёмные родители

Единственный родитель имеет право на двойной вычет — за себя и за отсутствующего партнёра.

Вычеты на детей применяют к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Льготы не положены получателям дивидендов и нерезидентам — физикам, которые находятся в России менее 183 дней в течение года.

Образец заявления на вычет по НДФЛ в двойном размере

Размер вычетов на детей

  • Для первого и второго ребёнка — 1400 ₽
  • Для третьего и каждого последующего — 3000 ₽
  • Для детей-инвалидов для родителей и усыновителей —12 000 ₽
  • Для детей-инвалидов для опекунов и попечителей — 6000 ₽

Вычеты на детей-инвалидов суммируются с обычными. Льгота на единственного ребёнка-инвалида составит 12 000 + 1400 = 13 400 ₽.

350 000 ₽ в год — лимит для получения вычета. Не предоставляйте вычеты с месяца, в котором доход сотрудника превысил эту сумму. Право на вычеты возобновится
с начала следующего года. В расчёт предельного значения не включайте детские пособия и пособия по беременности и родам. Они не облагаются НДФЛ.

Если сотрудник трудится у вас не с начала года, попросите справку 2-НДФЛ
с предыдущего места работы. По ней проверьте, чтобы доход за год не перевалил
за 350 000 ₽.

Период предоставления вычета на ребёнка

Родители получают вычет на ребёнка до его совершеннолетия. Льгота действует до конца года, в котором ему исполнится 18. На студентов-очников — до 24 лет и до того месяца, в котором закончится учёба.

Если ребёнок вступает в брак, вычет прекращается.

Какие документы взять у сотрудника

Попросите сотрудника написать заявление и принести копии документов в зависимости от вычета:

  • Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка
  • Справку о том, что ребёнок учится на дневном отделении, её нужно запрашивать ежегодно
  • Документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака)
  • Справку об инвалидности ребёнка

Считаем НДФЛ и зарплату с вычетом на первого ребёнка

Вычет уменьшает налоговую базу, а не сам налог.

НДФЛ считают нарастающим итогом: (доход с начала года — вычеты с начала года) x 0,13 — удержанный ранее налог.

Посмотрим на примере. Мила зарабатывает 30 000 ₽. У неё один ребёнок, вычет на него — 1400 ₽ в месяц.

350 000 ₽ в год — предельный доход для получения вычета. К концу года доход Милы достигнет 360 000 ₽ (30 000 × 12), поэтому она не получит вычет в декабре. В новом году счётчик «обнулится».

Сотрудник забыл про вычет

Сотрудники имеют право на льготу с месяца рождения ребёнка. Некоторые забывают, что могут сэкономить и приносят заявление не сразу. В этом случае
всё равно предоставляйте вычет с начала года. Проще показать на примере.

ПОклад Милы — 30 000 ₽. Она имеет право на вычет с начала года,
но вспомнила про него только в мае. С января, за пять месяцев, вычетов накопилось на 7000 ₽ (1 400 × 5). Неучтённый вычет нужно предоставить сразу, поэтому расчёт за май такой:

НДФЛ = (150 000 — 7000) x 0,13 — 15 600 = 2990 ₽.
На руки выдаём 30 000 — 2990 = 27 010 ₽.

Бывает, что сотрудник не воспользовался вычетом, а календарный год уже прошёл. Тогда он сможет вернуть переплату по НДФЛ самостоятельно через налоговую.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере. В этой ситуации сотрудник должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и получить вычет в налоговой. На сайте инспекции есть подробная инструкция, как это сделать.

Коротко

  1. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, а не сам налог.
  2. Сотрудник пишет заявление, приносит свидетельство о рождении ребёнка
    и справку из учебного заведения.
  3. Предельный доход для получения вычета — 350 000 ₽ в год.
  4. Если сотрудник работает у вас не с начала года, учитывайте доходы
    с предыдущего места работы по справке 2-НДФЛ.
  5. Право на вычет сохраняется до тех пор, пока ребёнку не исполнится 18 лет или до 24 лет, если он учится очно.
  6. Вычет за прошлые годы сотрудник получает самостоятельно, без помощи работодателя.

Дополнительные материалы

Узнайте о льготах на сотрудника, если он был ликвидатором или участвовал в военных действиях. Это довольно редкие вычеты, они не вошли в урок.

Как оформить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Зарегистрируйтесь

Подготовьтесь к работе с сотрудниками! Зарегистрируйтесь
в Эльбе, укажите ИНН 000000000184 УСН «Доходы»
и выполняйте практические задания.

Эльба помогает сдавать отчёты, платить налоги и в целом сделать жизнь предпринимателя проще:)

Зарегистрироваться

Практика в Эльбе

1. Добавьте вычет на ребёнка

Перейдите в «Сотрудники» → «ФИО» → «Вычеты» → «Добавить вычеты» → «Вычеты на ребёнка».

2. Выберите период, получателя и вид вычета.

Ура! Урок пройден

Предыдущий урок
Следующий урок