Следующий урок →

3/11

Как платить зарплату, налоги и взносы

Платить зарплату другому человеку — не значит просто перечислить деньги на карточку. За этим прячутся налоги, страховые взносы, документы и особые права сотрудника, которые важно не ущемить.
Но не пугайтесь — вот пройдёте урок, и для вас это станет
обычной рутиной.

Когда-то день зарплаты был счастливым для Максима. Платить
деньги — не так увлекательно, как получать. Особенно волнительно перечислять НДФЛ и страховые взносы. Вот бы сотрудники сами платили налоги и откладывали на пенсию. Люди бы распоряжались своими деньгами, как хотят, а работодатели — освободились
от бюрократии.

Когда платить зарплату

Самое важное, что нужно знать про зарплату — её платят 2 раза в месяц и никак
по-другому. Зарплату за первую половину месяца называют авансом, его платят
с 16 по последнее число месяца. Зарплату за оставшийся месяц — с 1 по 15 число следующего месяца. Причём между датами должно быть не больше 15 дней. Например: 25 и 10 числа, 26 и 11 и так далее.

Если день зарплаты или аванса выпадает на выходной или праздник, платите зарплату в ближайший рабочий день. Например: выпал на воскресенье, рассчитайтесь с сотрудником в пятницу.

Пример: выбираем дату по зарплате

Максим понял, что самые удобные даты — с 25 для аванса и с 10
для зарплаты. Успеваешь учесть изменения вроде больничных, отпусков и премий. Ещё и с новогодними праздниками не будет проблем,
потому что обычно 10 число не выпадает на первую выходную неделю января. Если бы выпало, то зарплату пришлось бы выдать
ещё в декабре — в ближайший рабочий день перед праздником. Долго
и сложно объяснять, почему тут будут проблемы с НДФЛ, поэтому просто поверьте на слово.

Сколько платить

Сколько платить — решать, конечно, вам. Но есть 4 вещи, на которые важно обратить внимание:

  1. Не платите меньше МРОТ в вашем регионе. Он может быть больше федерального. Если сотрудник работает на неполной ставке, меньше МРОТ платить можно.
  2. Если работаете в северных районах, не забывайте о районных коэффициентах и надбавках. Они начисляются сверх МРОТ.
  3. Придумайте систему окладов и надбавок у сотрудников, чтобы всё было честно — сотрудники с одинаковыми квалификациями получают одинаково. Это регулирует табель учёта рабочего времени.
  4. В день аванса платите за фактически отработанное время в первой половине месяца. Это примерно половина зарплаты, но если сотрудник болел или был в отпуске, то уже меньше половины.

3 способа рассчитать
зарплату

Вы можете платить сотруднику за отработанные часы, дни, сделанные товары
или услуги, оклад с премией или без.

Дневная или часовая тарифная ставка

Сотруднику платят за фактически отработанные часы или дни. В трудовом договоре прописывают стоимость одного дня или часа, а их количество фиксируют в табеле учёта рабочего времени.

Оклад

Это самое простое. Сотрудник получает каждый месяц фиксированную сумму,
если отработал все рабочие дни в месяце. Можно ещё предусмотреть премию.

Если сотрудник отработал не весь месяц, то оклад считаете так:

оклад / количество рабочих дней в месяце x количество фактически отработанных дней.

Пример: выбираем дату по зарплате

Мила взяла 3 дня отпуска без содержания в октябре.
Её оклад — 35 000 ₽, а в октябре — 23 рабочих дня.

Максим считает: (35 000 / 23) × 20 = 30 435 ₽.

Сдельная оплата труда

Сколько сделал — столько получил. Так порой платят рабочим на заводе
за количество сделанных деталей, продажникам — за объём продаж, мастерам
по маникюру — за количество клиентов.

Так вы можете замотивировать работника делать больше и быстрее.

Вариантов сдельной оплаты труда может быть несколько:

  • Платить фиксированную сумму за каждую услугу или товар
  • Платить фиксированную сумму за каждую услугу или товар + премию
    за перевыполнение норм, рациональное расходование материалов, снижение процента брака или что-то ещё
  • Платить процент от суммы выручки — обычно у продажников
  • Платить оклад с доплатой в виде процента от выручки

Важно: в любом из случаев платите сотруднику не меньше МРОТ, если он отработал норму рабочего времени — 40 часов в неделю.

Куда платить

Зарплату можно платить наличными или на карту. Удобнее, конечно, на карту,
тогда и документов придётся меньше заполнять.

Способ выплаты зарплаты укажите в трудовом или коллективном договоре. Коллективный договор составляют, когда сотрудников много. У небольших предпринимателей обычно мало сотрудников, поэтому смело прописывайте условия в трудовом договоре, а коллективный не составляйте совсем.

При безналичном расчёте вы отправляете в банк только платёжки и иногда реестр. Реестр — если у вас зарплатный проект и сотрудников несколько. Важно,
чтобы перед этим сотрудник написал заявление с реквизитами своего счёта.

Если платите наличными, подготовьте платёжную ведомость или РКО и дайте сотруднику на подпись.

Документы по зарплате
для сотрудника

Расчётный листок

Каждый месяц выдавайте сотруднику расчётный листок, чтобы он понимал,
как считается его зарплата. Вы можете отправить листок по электронной почте
или передать в бумажном виде.

В листке важно указать:

  • Составные части зарплаты: аванс, вторую часть, премии
  • Удержания из зарплаты: НДФЛ
  • Общую сумму зарплаты к выплате, то есть сколько сотрудник получит «на руки»

Эльба готовит расчётные листы ежемесячно в задаче по выплате зарплаты.

Пример расчётного листа

Документы по зарплате
для вас

Расчётная и платёжно-расчётная ведомость

В ней показывают начисления по всем сотрудникам. Заполняйте и печатайте ведомость каждый месяц и храните в папке для кадровых документов.

Сотрудников, которые получают зарплату на карту, показывайте в расчётной ведомости по форме Т-51. Тех, которые получают наличными —
в платёжно-расчётной по форме Т-49.

Такие ведомости в Эльбе вы тоже найдёте в задаче по выплате зарплаты.

Лицевой счёт

Расчётно-платёжные ведомости содержат информацию за месяц, а лицевые
счета — за год. Поэтому данные там будут повторяться, но заменить одно другим
всё равно нельзя.

Форму лицевого счёта можно разработать самому или использовать унифицированные:

Т-54 — если собираетесь заполнять сами;

Т-54а — если ваша программа заполняет автоматически.

Лицевой счёт можно заполнять в электронном виде и распечатывать один раз
по итогам года.

НДФЛ и взносы с зарплаты

Сотрудники должны платить со своих доходов НДФЛ и страховые взносы.
Вы, как налоговый агент и страхователь, делаете это за них.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ удерживают из аванса и зарплаты работника, чаще всего по ставке 13%.

Страховые взносы

Страховые взносы считают уже сверх зарплаты. То есть не забирают кусочек
от зарплаты сотрудника, а перекладывают расходы на вас.

Ставка взносов без льгот — 30%:

  • 22% на пенсию
  • 5,1% на ОМС
  • 2,9% на случай временной нетрудоспособности

Плюс взносы на травматизм в СФР, но тут у всех своя ставка, которая зависит
от вида деятельности. Разбег от 0,2 до 8,5%.

Пониженные взносы для всего малого и среднего бизнеса

С части зарплаты в размере федерального МРОТ работодатели платят 30% взносов, а с части свыше 1,5 МРОТ — уже 15%. Так закон поддерживает работодателей, которые платят «белую» зарплату.

Другие льготы

Самая популярная — для IT-компаний с аккредитацией. Также есть льготы для участников Сколково, резидентов свободных экономических зон и других.

Пример: рассчитываем взносы и НДФЛ

У Милы зарплата 50 000 ₽.

Каждый месяц Максим удерживает НДФЛ 13%:
(25 000 × 0,13) + (25 000 × 0,13) = 43 500 ₽.
Эту сумму Мила получит на руки. То есть НДФЛ съедает часть
её зарплаты.

Каждый месяц Максим платит взносы по ставке для малого бизнеса.
Это 30% с МРОТ и 15% с суммы, превышающей 1,5  МРОТ:
33 660 ₽ × 0,3 + 16 340 ₽ × 0,15 = 12 549 ₽.

А это уже расходы Максима.

Удержанный НДФЛ перечисляют два раза в месяц:

  1. До 28 числа текущего месяца — НДФЛ, удержанный за 1-22 число текущего месяца.
  2. До 5 числа следующего месяца — НДФЛ, удержанный за период с 23 по последнее число текущего месяца.

Налог, удержанный с 23 по 31 декабря, платят до последнего рабочего дня в году.

Страховые взносы — перечислите до 28 числа.

Пример: выплачиваем зарплату и взносы

Максим платит аванс 25 числа, а зарплату — 10.

25 числа перечисляет Миле на карточку 25 000 ₽, а налоговой
НДФЛ — 3250 ₽.

10 числа платит ей оставшиеся 25 000 ₽, а ФНС 28 числа уплачивает остаток НДФЛ: 3250 ₽ НДФЛ и 12 549 ₽ взносов.

Коротко

  1. Платите зарплату через каждые 15 дней, с каждой части — НДФЛ.
  2. Будьте справедливы и не платите сотрудникам меньше МРОТ.
  3. Подумайте о задачах будущего сотрудника и решите, от чего будет зависеть его зарплата.
  4. Платить зарплату — значит платить с неё налоги и взносы, заполнять документы.

Зарегистрируйтесь

Подготовьтесь к работе с сотрудниками! Зарегистрируйтесь
в Эльбе, укажите ИНН 000000000184 УСН «Доходы»
и выполняйте практические задания.

Эльба помогает сдавать отчёты, платить налоги и в целом сделать жизнь предпринимателя проще:)

Зарегистрироваться

Практика в Эльбе

1. Установите дату выплаты авансов

Для этого перейдите в раздел Реквизиты → Сотрудники.

2. Установите размер аванса

Зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Начислите зарплату в окошке «Оклад» →
Установите размер аванса: «Добавить выплату» → «Добавить аванс» → Сохранить.

3. Посмотрите, какие задачи появятся в разделе
Задачи и отчётность

По итогу на руках у вас должны быть: платёжка на выплату зарплаты, платёжка на выплату НДФЛ
и страховых взносов, расчётный листок и платёжная ведомость.

Подсказка

Много полезных документов прячется в задаче по выплате зарплаты на первом шаге.

Ура! Урок пройден

Предыдущий урок
Следующий урок